Foto: Thirdman via Pexels
En anställd med 32 000 kronor i månadslön kostar en enskild firma ungefär 509 000 kronor om året utan kollektivavtal och ungefär 533 000 kronor med. Påslaget ovanpå lönen blir 33 respektive 39 procent. Är det firmans första anställning kan växa-stödet sänka kostnaden utan kollektivavtal till omkring 427 000 kronor om året i upp till två år. Sedan januari 2026 betalar du full arbetsgivaravgift först och får mellanskillnaden tillbaka i efterhand.
Så mycket kostar en anställd på fem lönenivåer
Tabellen visar årskostnaden för en heltidsanställd född 1962 till 2002, med 2026 års satser. Kolumnen utan kollektivavtal består av lönen, det lagstadgade semestertillägget och full arbetsgivaravgift på 31,42 procent. Kolumnen med kollektivavtal lägger till tjänstepension, särskild löneskatt på pensionen och avtalsförsäkringar för en arbetare, enligt Foras prislista för 2026.
| Månadslön (kronor) | Per år utan kollektivavtal (kronor) | Per år med kollektivavtal (kronor) | Påslag med kollektivavtal |
|---|---|---|---|
| 25 000 | 397 800 | 416 700 | 39 procent |
| 32 000 | 509 200 | 533 400 | 39 procent |
| 40 000 | 636 500 | 666 500 | 39 procent |
| 50 000 | 795 600 | 832 200 | 39 procent |
| 60 000 | 954 700 | 1 027 900 | 43 procent |
Hoppet vid 60 000 kronor kommer från tjänstepensionen. På den del av lönen som ligger över 52 125 kronor i månaden (7,5 inkomstbasbelopp delat på tolv) är pensionspremien 30 procent i stället för 4,4 procent.
Arbetsgivaravgiften är den största posten
Full arbetsgivaravgift är 31,42 procent av bruttolönen och förmånsvärdena. Avgiften ska betalas när en person med A-skatt får minst 1 000 kronor i ersättning för arbete under ett år. För den som vid årets ingång har fyllt 67 år betalar du bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent, och för den som är född 1937 eller tidigare betalar du ingen arbetsgivaravgift alls.
Med en lön på 32 000 kronor blir avgiften 10 054 kronor i en vanlig månad.
Växa-stödet och nedsättningen för unga sänker avgiften
För ersättning som betalas ut mellan den 1 april 2026 och den 30 september 2027 är arbetsgivaravgiften tillfälligt nedsatt för anställda som är 19 till 23 år. Under 2026 gäller det anställda födda 2003 till 2007. Du betalar då 20,81 procent på lön upp till 25 000 kronor i månaden och 31,42 procent på resten. För en 21-åring med 32 000 kronor i lön blir avgiften 7 402 kronor i månaden i stället för 10 054.
Växa-stödet är större. Efter återbetalningen står firman bara för ålderspensionsavgiften, 10,21 procent, på lön upp till 35 000 kronor i månaden, i upp till 24 kalendermånader i följd. För den som tjänar 32 000 kronor blir nettokostnaden 3 267 kronor i månaden, 6 787 kronor lägre än full avgift. Stödet gäller för den första och den andra anställda om följande villkor för växa-stöd är uppfyllda:
- Du ska som fysisk person bedriva aktiv näringsverksamhet och ha varit utan anställda, eller haft högst en anställd, sedan den 1 januari 2024.
- Anställningsavtalet ska gälla minst tre månader i följd och minst 20 timmar i veckan.
- Den du anställer får inte ha varit anställd i en annan verksamhet som du eller någon närstående till dig driver eller har drivit, varken under kalenderåret eller under något av de tre föregående kalenderåren.
- Du får inte redan under de senaste tre åren ha fått statligt stöd av mindre betydelse på sammanlagt 300 000 euro, eller det lägre tak som kan gälla i din bransch.
- Äger du också ett aktiebolag räknas firman och bolaget som en och samma arbetsgivare, och båda måste uppfylla villkoren. Regeln spelar roll om du väger enskild firma mot aktiebolag inför anställningen.
Från och med redovisningsperioden januari 2026 sänks avgiften inte längre direkt i arbetsgivardeklarationen. Du redovisar och betalar full avgift och ansöker sedan om återbetalning. Pengarna sätts in på skattekontot tidigast den dag då arbetsgivardeklarationen för perioden senast ska vara inlämnad. Firmans kassa måste klara full avgift varje månad, även när stödet till sist sänker kostnaden.
Semesterlönen ligger till största delen redan i månadslönen
En anställd har rätt till 25 semesterdagar per semesterår enligt semesterlagen. För en månadsavlönad räknas semesterlönen normalt enligt sammalöneregeln. Den anställda får sin vanliga månadslön under ledigheten och dessutom ett semestertillägg på 0,43 procent av månadslönen för varje betald semesterdag, enligt 16 a § semesterlagen. Med 25 dagar och 32 000 kronor i lön blir tillägget 3 440 kronor om året, plus arbetsgivaravgift.
För andra anställda gäller procentregeln, och semesterlönen blir då 12 procent av den lön som förfallit under intjänandeåret. Den gäller bland annat timavlönade, anställda med en rörlig lönedel på minst 10 procent och anställda vars sysselsättningsgrad har ändrats. För en månadsavlönad på heltid är semestern redan inräknad i de tolv månadslönerna, och den extra kostnaden är tillägget. Under fem veckor om året betalar du lön utan att få något arbete för den. Semesterlön betalas bara för dagar som är intjänade, så det första året blir en del av semestern normalt obetald. Tabellen visar ett helår då hela semesterlönen är intjänad.
Många kollektivavtal har egna semesterregler som kan ge ett högre tillägg. Tabellen räknar med lagens nivå i båda kolumnerna.
Kollektivavtalet lägger till pension och försäkringar
Med kollektivavtal för arbetare betalar firman Avtalspension SAF-LO. För 2026 är premien 4,4 procent på lön upp till 52 125 kronor i månaden och 30 procent på lön över den gränsen. Pensionen omfattar arbetare mellan 22 och 65 år. På pensionspremien betalar du dessutom särskild löneskatt på 24,26 procent. För 32 000 kronor i lön blir det 1 408 kronor i premie och 342 kronor i löneskatt i månaden.
Avtalsförsäkringarna för arbetare kostar mindre än pensionen. Avtalsgruppsjukförsäkringen, föräldrapenningtillägget och premiebefrielsen kostar ingenting 2026. Tjänstegrupplivförsäkringen kostar 0,10 procent av lönen upp till 37 000 kronor i månaden. Arbetsskadeförsäkringen kostar 0,01 procent av hela lönen. Omställningsförsäkringen räknas också på lönen upp till 37 000 kronor i månaden, och satsen beror på avtalet och på medlemskapet. Med huvudavtal betalar ett företag som inte är medlem i Svenskt Näringsliv 0,74 procent och ett medlemsföretag 0,34 procent. Med omställningsavtal är satserna 0,55 respektive 0,15 procent. På omställningsförsäkringen tillkommer moms. Tabellen räknar med 0,74 procent. Utöver detta kan avtalet innehålla kompletterande pensionspremier och andra avgifter.
Är den anställda tjänsteman gäller i stället ITP 1. Där är ålderspensionspremien 4,5 procent upp till 52 125 kronor i månaden och 30 procent över, enligt Collectums premier. Till det kommer premier för premiebefrielse och sjukpension.
Utan kollektivavtal kan firman ändå teckna pension och försäkringar hos Fora, men omställningsförsäkringen ingår inte. Fora har en egen prislista för företag utan kollektivavtal, med Avtalspension SAF-LO på samma nivåer och försäkringar för arbetare där avgångsbidraget kostar 0,15 procent.
Vid sjukdom betalar firman de första två veckorna
Blir den anställda sjuk betalar du sjuklön för den första sjukdagen och de följande 13 kalenderdagarna, enligt sjuklönelagen. Sjuklönen är 80 procent av lönen, och från den görs ett karensavdrag på 20 procent av en genomsnittlig veckas sjuklön, enligt 6 § sjuklönelagen. Sjuklönen är ingen extra lönekostnad, men under de dagarna betalar du utan att få något arbete utfört.
Räkna på vad den nya tjänsten måste dra in. Med 32 000 kronor i lön och utan kollektivavtal behöver firman fakturera drygt 42 000 kronor i månaden bara för att täcka anställningen, före moms. Hur moms och fakturakrav fungerar för en ny egenföretagare står i guiden om att fakturera rätt.
Senast faktagranskad: 9 november 2026